Kiến thức
10 điều cần biết về chiết khấu thương mại dành cho doanh nghiệp
10 điều cần biết về chiết khấu thương mại dành cho doanh nghiệp
Friday, 04/10/2024
Hiểu rõ về chiết khấu thương mại là điều thiết yếu trong môi trường kinh doanh ngày nay, nơi sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt và các doanh nghiệp cần phải tìm cách tối ưu hóa chi phí và cải thiện mối quan hệ đối tác.
Trong bối cảnh thị trường thay đổi nhanh chóng và các chiến lược giá cả liên tục được điều chỉnh, việc nắm vững các quy tắc và ứng dụng chiết khấu hiệu quả có thể giúp doanh nghiệp tăng cường lợi thế cạnh tranh và đạt được thành công bền vững. Dưới đây là 10 điều cần biết mà EcomTax đưa ra để khai thác tối đa lợi ích từ chiết khấu thương mại.
Nội dung chính
hide
Nội dung chính hide
1. Chiết khấu thương mại là gì?
2. Các hình thức chiết khấu thương mại thường gặp
3. Lợi ích của chiết khấu thương mại trong kinh doanh
4. Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán
5. Cách tính chiết khấu thương mại cơ bản
6. Quy định của thuế về chiết khấu thương mại
7. Xuất hóa đơn chiết khấu thương mại theo Thông tư 78
8. Cách hạch toán hóa đơn chiết khấu thương mại đúng chuẩn
9. Hướng dẫn kê khai hoá đơn chiết khấu thương mại đúng quy định pháp luật
1. Chiết khấu thương mại là gì?
Chiết khấu thương mại (Trade discount - CKTM) là khoản giảm giá được áp dụng cho khách hàng khi họ mua hàng hóa hoặc dịch vụ với số lượng lớn. Đây là một chính sách giá cả mà doanh nghiệp sử dụng để khuyến khích khách hàng đặt hàng với khối lượng lớn hơn so với mức thông thường. Khoản giảm giá này thường được áp dụng ngay từ đầu giao dịch và phản ánh trực tiếp vào giá cuối cùng mà khách hàng phải thanh toán.
Mục đích chính của chiết khấu thương mại là khuyến khích khách hàng mua nhiều hàng hóa hơn, từ đó gia tăng doanh số bán hàng. Loại chiết khấu này thường được hưởng bởi các đơn vị phân phối như siêu thị, cửa hàng, và đại lý. Các nhà sản xuất thường đưa ra các chính sách giảm giá đáng kể, có thể lên đến từ 5% đến 15% so với giá niêm yết, nhằm động viên các nhà phân phối mua hàng với số lượng lớn hơn. Điều này không chỉ giúp giảm chi phí lưu kho và tồn kho cho doanh nghiệp mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng thị trường và gia tăng doanh thu.
2. Các hình thức chiết khấu thương mại thường gặp
Chiết khấu thương mại có thể được áp dụng dưới nhiều hình thức khác nhau, tùy thuộc vào chính sách của doanh nghiệp và mục tiêu kinh doanh. Dưới đây là những hình thức chiết khấu thương mại phổ biến:
- Chiết khấu theo từng lần mua hàng: Đây là hình thức giảm giá được áp dụng ngay từ lần mua hàng đầu tiên. Ví dụ, khách hàng nhận được giảm giá ngay khi đặt hàng lần đầu.
- Chiết khấu sau nhiều lần mua hàng: Chiết khấu này được tính toán dựa trên tổng số lượng hàng đã mua qua nhiều lần giao dịch. Khi khách hàng đạt đến một mức tổng số lượng mua nhất định, họ sẽ nhận được khoản giảm giá từ người bán.
- Chiết khấu sau chương trình khuyến mãi: Hình thức này áp dụng khi người bán đã xuất hóa đơn và sau đó tính toán số tiền chiết khấu dựa trên các chương trình khuyến mãi đã thực hiện trong kỳ.
- Chiết khấu giá sỉ: Đây là khoản giảm giá đặc biệt dành cho các khách hàng mua hàng với số lượng lớn, thường áp dụng cho các đơn hàng từ các nhà phân phối.
- Chiết khấu để quảng bá sản phẩm: Doanh nghiệp có thể áp dụng giảm giá đặc biệt để quảng bá sản phẩm, chẳng hạn như giảm giá cho sản phẩm bán lẻ.
- Chiết khấu theo ngành nghề: Một số doanh nghiệp áp dụng chiết khấu đặc biệt cho các nhóm ngành nghề cụ thể, như giảm giá cho sinh viên khi mua máy tính.
- Chiết khấu dành cho nhân viên: Các chính sách chiết khấu có thể được áp dụng cho nhân viên của công ty, nhằm khuyến khích họ sử dụng sản phẩm hoặc dịch vụ của chính doanh nghiệp.
- Chiết khấu theo mùa: Hình thức này cung cấp giảm giá cho các sản phẩm theo mùa, chẳng hạn như các thiết bị điện tử sẽ được ưu đãi trong mùa lạnh hoặc mùa nóng.
3. Lợi ích của chiết khấu thương mại trong kinh doanh
Chiết khấu là một yếu tố quan trọng trong mọi chiến lược bán hàng hiện nay.
Dưới đây là những lợi ích mà việc áp dụng chiết khấu có thể mang lại cho doanh nghiệp:
- Thúc đẩy doanh số nhanh chóng: Áp dụng mức chiết khấu hấp dẫn giúp thu hút sự chú ý của khách hàng và kích thích hành vi mua sắm. Những chương trình giảm giá vào các dịp lễ hay sự kiện lớn có thể gia tăng doanh số trong thời gian ngắn, đồng thời tiếp cận nhiều khách hàng mới. Để tận dụng hiệu quả, doanh nghiệp cần có kế hoạch cụ thể cho từng chiến lược chiết khấu.
- Thanh lý hàng tồn kho: Chiết khấu cao giúp doanh nghiệp nhanh chóng thanh lý các sản phẩm tồn kho. Những mặt hàng không còn hấp dẫn với mức giá ban đầu sẽ trở nên hấp dẫn hơn với mức giảm giá lớn, từ đó giúp đẩy nhanh quá trình tiêu thụ và thu về doanh thu hợp lý.
- Giới thiệu sản phẩm mới: Khi ra mắt sản phẩm hoặc dịch vụ mới, chiết khấu hấp dẫn là cách hiệu quả để thu hút sự chú ý và kích thích sự quan tâm của khách hàng. Một chiến dịch giảm giá mạnh mẽ không chỉ tạo cơ hội cho khách hàng trải nghiệm sản phẩm mới mà còn tạo hiệu ứng marketing tích cực, giúp sản phẩm nhanh chóng được biết đến và chấp nhận.
4. Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán
Trên thị trường, hai thuật ngữ chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán thường được nhắc đến.
Dưới đây là sự phân biệt giữa hai loại chiết khấu này dựa trên các tiêu chí cụ thể:
Tiêu chí | Chiết khấu thương mại | Chiết khấu thanh toán |
Khái niệm | Là khoản giảm giá mà doanh nghiệp áp dụng cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn. | Là khoản tiền giảm trừ mà người bán cung cấp cho người mua khi thanh toán trước thời hạn hợp đồng. |
Nội dung | Chiết khấu thương mại được thể hiện bằng việc giảm trừ giá trên hóa đơn cho khách hàng khi mua với số lượng lớn, như đã thỏa thuận trong hợp đồng. | Chiết khấu thanh toán không xuất hiện trên hóa đơn mà là khoản chi phí tài chính mà người bán chấp nhận khi người mua thanh toán sớm. Được hạch toán dựa trên chứng từ thu, chi tiền. |
Cách hạch toán | - Bên bán: + Nợ TK 521 (chiết khấu thương mại) + Nợ TK 3331 (thuế VAT) + Có TK 111/112/131 + Kết chuyển: Nợ TK 511; Có TK 521 - Bên mua: + Nợ TK 111/112/331; + Có TK 156 + Có TK 1331 | - Bên Bán:
|
Giảm trừ | Chiết khấu thương mại được giảm trừ trực tiếp trên hóa đơn hoặc xuất hóa đơn điều chỉnh cho các hóa đơn trước đó. Được giảm trừ cả thuế GTGT và thuế TNDN. | Chiết khấu thanh toán không được giảm trừ vào doanh thu và thuế GTGT, nhưng được đưa vào chi phí tài chính, giảm trừ thuế TNDN. Doanh thu hoạt động tài chính được ghi nhận theo hướng dẫn của Thông tư 200/2014/TT-BTC. |
Hy vọng bảng phân biệt này giúp bạn hiểu rõ hơn về sự khác biệt giữa chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán.
5. Cách tính chiết khấu thương mại cơ bản
Chiết khấu thương mại là khoản giảm giá được áp dụng cho khách hàng khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ với khối lượng lớn. Để tính toán chiết khấu thương mại cơ bản, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:
- Xác định giá niêm yết: Đầu tiên, xác định giá niêm yết của sản phẩm hoặc dịch vụ. Đây là giá gốc trước khi áp dụng chiết khấu.
- Xác định tỷ lệ chiết khấu: Tỷ lệ chiết khấu thường được quy định trong hợp đồng hoặc chính sách của doanh nghiệp. Tỷ lệ này có thể dựa trên số lượng mua hoặc các điều kiện khác. Ví dụ, tỷ lệ chiết khấu có thể là 10%, 15%, hoặc 20%.
- Tính toán số tiền chiết khấu: Sử dụng công thức sau để tính số tiền chiết khấu: Số tiền chiết khấu = giá niêm yết x Tỉ lệ chiết khấu /100
- Tính toán giá sau chiết khấu: Sau khi có số tiền chiết khấu, tính giá cuối cùng mà khách hàng phải thanh toán bằng cách trừ số tiền chiết khấu khỏi giá niêm yết:
Giá sau chiết khấu = giá niêm yết - số tiền chiết khấu
Ví dụ cụ thể:
- Giá niêm yết: 1.000.000 vnđ
- Tỷ lệ chiết khấu: 10%
Tính toán:
- Số tiền chiết khấu:
1.000.000 x 10/100 = 100.000 vnđ - Giá sau chiết khấu:
1.000.000 − 100.000 = 900.000 vnđ
Với kết quả này, giá cuối cùng mà khách hàng phải thanh toán là 900.000 vnđ. Đây là cách tính chiết khấu thương mại cơ bản, giúp bạn xác định giá bán chính xác sau khi áp dụng giảm giá.
6. Quy định của thuế về chiết khấu thương mại
Chiết khấu thương mại có ảnh hưởng đến cả thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Dưới đây là các quy định cơ bản liên quan đến chiết khấu thương mại:
6.1 Chiết khấu thương mại và thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Giảm trừ thuế GTGT: Khi doanh nghiệp áp dụng chiết khấu thương mại, giá trị thuế GTGT sẽ được tính trên giá sau khi trừ chiết khấu. Điều này có nghĩa là thuế GTGT được giảm theo mức chiết khấu, và doanh nghiệp cần điều chỉnh thuế GTGT đầu ra và đầu vào tương ứng.
- Hóa đơn: Doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc ghi rõ chiết khấu trên hóa đơn bán hàng để phản ánh chính xác số tiền chiết khấu. Hóa đơn điều chỉnh phải được lập trong thời gian quy định.
6.2 Chiết khấu thương mại và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Giảm trừ doanh thu: Chiết khấu thương mại làm giảm doanh thu ghi nhận trên sổ sách, do đó ảnh hưởng đến lợi nhuận và thuế TNDN. Chiết khấu thương mại không được tính là chi phí hợp lý để giảm thuế TNDN.
- Chi phí: Chiết khấu thương mại ảnh hưởng đến số liệu doanh thu và lợi nhuận tính thuế, nhưng không làm giảm chi phí hợp lý cho việc tính thuế TNDN.
6.3 Hạch toán chiết khấu thương mại
- Bên bán: Khi áp dụng chiết khấu thương mại, bên bán ghi nhận khoản chiết khấu vào tài khoản 521 (chiết khấu thương mại) và điều chỉnh thuế VAT đầu ra tương ứng.
- Bên mua: Bên mua ghi nhận chiết khấu vào tài khoản 156 (hàng hóa) hoặc tài khoản 331 (công nợ) và điều chỉnh thuế VAT đầu vào theo số tiền chiết khấu.
Chú ý:
- Thời hạn điều chỉnh: Doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh thuế trong thời gian quy định để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.
- Chứng từ: Lưu trữ hóa đơn điều chỉnh chiết khấu thương mại là cần thiết để phục vụ việc kiểm tra thuế và đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch.
Do quy định thuế có thể thay đổi, doanh nghiệp nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành hoặc tư vấn từ chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
7. Xuất hóa đơn chiết khấu thương mại theo Thông tư 78
Trong phần này, chúng tôi sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách xuất hóa đơn chiết khấu thương mại cho từng trường hợp cụ thể theo quy định của Thông tư 78/2021/TT-BTC.
7.1 Chiết khấu thương mại áp dụng ngay tại thời điểm bán hàng (trên từng lần mua hàng)
Cách ghi trên hóa đơn:
- Ghi giá bán đầy đủ của hàng hóa hoặc dịch vụ trước khi áp dụng chiết khấu.
- Ghi rõ mức chiết khấu thương mại (dưới dạng tỷ lệ phần trăm hoặc số tiền cụ thể) ngay dưới phần mô tả hàng hóa hoặc dịch vụ.
- Trừ khoản chiết khấu từ giá bán trước thuế để tính giá trị còn lại trước khi tính thuế giá trị gia tăng (gtgt).
- Tính thuế gtgt trên giá trị sau khi đã trừ khoản chiết khấu.
7.2 Chiết khấu thương mại áp dụng sau nhiều lần mua hàng (sau khi khách hàng đạt doanh số)
Cách ghi trên hóa đơn:
- Khi khách hàng đạt doanh số đủ điều kiện nhận chiết khấu, doanh nghiệp có thể phát hành hóa đơn riêng cho khoản chiết khấu.
- Hóa đơn chiết khấu cần ghi rõ các hóa đơn liên quan đến các lần mua hàng trước đó và tổng số tiền chiết khấu được trừ.
- Nếu hóa đơn chiết khấu làm giảm giá trị của các hóa đơn trước đó, có thể cần xuất hóa đơn điều chỉnh cho từng hóa đơn đã phát hành.
7.3 Chiết khấu sau khi kết thúc chương trình khuyến mãi (sau khi chương trình kết thúc)
Cách ghi trên hóa đơn:
- Sau khi chương trình khuyến mãi kết thúc, nếu có khoản chiết khấu cần ghi nhận, doanh nghiệp phải lập hóa đơn điều chỉnh.
- Hóa đơn điều chỉnh sẽ giảm giá trị của hóa đơn đã phát hành trước đó.
- Trong hóa đơn điều chỉnh, cần ghi rõ số hóa đơn điều chỉnh, ngày tháng của hóa đơn gốc, và số tiền chiết khấu.
7.4 Chiết khấu thương mại không trực tiếp giảm giá mà được bù trừ hoặc hoàn trả (bằng tiền mặt hoặc bù trừ công nợ)
Cách ghi trên hóa đơn:
- Khi chiết khấu thương mại không làm giảm giá ngay lập tức mà được trả bằng tiền mặt hoặc bù trừ công nợ, không cần phát hành hóa đơn mới.
- Khoản chiết khấu này sẽ được hạch toán riêng trong sổ sách kế toán và bù trừ vào công nợ hoặc thanh toán bằng tiền mặt cho khách hàng.
- Tuy nhiên, cần ghi nhận chi tiết khoản chiết khấu trong hợp đồng mua bán và các biên bản bù trừ công nợ.
Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về các ví dụ cụ thể liên quan đến cách xuất hóa đơn chiết khấu thương mại cho từng trường hợp theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, hãy tham khảo bài viết chi tiết tại Xuất hóa đơn chiết khấu thương mại theo Thông tư 78, Nghị định 123.
Để tìm hiểu chi tiết về nội dung này bạn hãy tham khảo ngay bài viết dưới đây:
Xuất hóa đơn chiết khấu thương mại theo Thông tư 78, Nghị định 123
8. Cách hạch toán hóa đơn chiết khấu thương mại đúng chuẩn
Việc hạch toán hóa đơn chiết khấu thương mại đúng chuẩn là một phần quan trọng trong kế toán, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật. Tùy vào quy định cụ thể của từng thông tư, doanh nghiệp cần nắm vững cách thức hạch toán để phản ánh chính xác giá trị giao dịch. Thông tư 200 và 133 đều có các quy định riêng về hạch toán chiết khấu thương mại, với những điểm khác biệt nhất định trong cách xử lý kế toán. Hiểu rõ sự khác biệt này sẽ giúp doanh nghiệp áp dụng đúng phương pháp hạch toán và đảm bảo tính chính xác trong sổ sách.
Để tìm hiểu chi tiết về cách hạch toán chiết khấu thương mại theo Thông tư 200 và 133 năm 2024, cũng như những khác biệt giữa hai thông tư và các tình huống cụ thể, bạn có thể tham khảo bài viết:
Cách hạch toán hóa đơn chiết khấu thương mại năm 2024 đúng chuẩn
9. Hướng dẫn kê khai hoá đơn chiết khấu thương mại đúng quy định pháp luật
Việc kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại là một phần quan trọng trong quá trình kế toán và phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật hiện hành. Khi doanh nghiệp áp dụng chiết khấu thương mại, cần ghi rõ số tiền chiết khấu và hạch toán đúng cách để đảm bảo tính minh bạch và tránh các sai sót có thể phát sinh trong quá trình kiểm tra thuế. Bằng cách thực hiện đúng quy trình này, doanh nghiệp không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn duy trì sự tin cậy và minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Để có hướng dẫn chi tiết hơn về cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại, bao gồm các ví dụ minh họa cụ thể cho từng trường hợp như chiết khấu ngay tại thời điểm bán hàng hoặc vào cuối chương trình khuyến mãi, bạn có thể xem hướng dẫn chi tiết tại bài viết này: Hướng dẫn kê khai hoá đơn chiết khấu thương mại đúng quy định
10. Một số câu hỏi thường gặp về chiết khấu thương mại
- Chiết khấu thương mại có thể áp dụng cho tất cả các khách hàng không?
Không phải tất cả khách hàng đều được áp dụng chiết khấu thương mại. Thông thường, chiết khấu thương mại được áp dụng cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn hoặc đạt doanh số nhất định, theo chính sách của doanh nghiệp. - Có thể điều chỉnh chiết khấu thương mại sau khi hóa đơn đã được phát hành không?
Có thể điều chỉnh chiết khấu thương mại sau khi hóa đơn đã phát hành nếu phát hiện có sai sót hoặc có thay đổi về điều kiện chiết khấu. Doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh để ghi nhận sự thay đổi này. - Chiết khấu thương mại có cần phải được ghi rõ trong hợp đồng mua bán không?
Câu trả lời là có, việc ghi rõ chiết khấu thương mại trong hợp đồng mua bán giúp đảm bảo các bên đều hiểu rõ và đồng thuận về mức chiết khấu, điều kiện áp dụng và cách thức tính toán. Điều này giúp tránh tranh chấp và đảm bảo tính minh bạch. - Chiết khấu thương mại có ảnh hưởng gì đến giá vốn hàng bán không?
Chiết khấu thương mại thường không ảnh hưởng trực tiếp đến giá vốn hàng bán. Tuy nhiên, nó có thể ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận, vì chiết khấu làm giảm giá bán thực tế. - Làm thế nào để tính toán chiết khấu thương mại cho khách hàng mua nhiều lần?
Để tính toán chiết khấu thương mại cho khách hàng mua nhiều lần, doanh nghiệp cần tổng hợp tổng số lượng hàng hóa hoặc doanh số mà khách hàng đã mua. Khi đạt điều kiện nhận chiết khấu, doanh nghiệp có thể tính toán khoản chiết khấu dựa trên tổng giá trị mua hàng và điều chỉnh hóa đơn cuối cùng hoặc lập hóa đơn chiết khấu riêng. - Doanh nghiệp có cần lập báo cáo về chiết khấu thương mại không?
Doanh nghiệp không bắt buộc phải lập báo cáo riêng về chiết khấu thương mại, nhưng cần theo dõi và quản lý chiết khấu thương mại trong sổ sách kế toán để đảm bảo tính chính xác trong ghi nhận doanh thu và công nợ. - Nếu khách hàng không thanh toán đúng hạn, liệu có thể rút lại chiết khấu thương mại đã áp dụng không?
Nếu khách hàng không thanh toán đúng hạn hoặc không thực hiện các điều kiện khác theo hợp đồng, doanh nghiệp có thể rút lại hoặc điều chỉnh khoản chiết khấu thương mại đã áp dụng, tùy theo điều khoản quy định trong hợp đồng. - Chiết khấu thương mại có thể áp dụng cho dịch vụ không chỉ hàng hóa không?
Tất nhiên rồi, chiết khấu thương mại không chỉ áp dụng cho hàng hóa mà còn có thể áp dụng cho dịch vụ, nếu doanh nghiệp quy định rõ trong chính sách chiết khấu và hợp đồng cung cấp dịch vụ.
Những câu hỏi này giúp giải đáp các vấn đề thường gặp về chiết khấu thương mại, từ việc áp dụng, điều chỉnh cho đến tác động của chiết khấu đến các yếu tố tài chính và kế toán.
Để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý chiết khấu thương mại và các vấn đề kế toán liên quan, EcomTax cung cấp giải pháp phần mềm kế toán chuyên nghiệp. Với EcomTax, doanh nghiệp có thể dễ dàng theo dõi và quản lý chiết khấu thương mại, đồng thời đảm bảo việc kê khai hóa đơn và báo cáo tài chính luôn chính xác và minh bạch. Hãy để EcomTax đồng hành cùng bạn trong việc nâng cao hiệu quả quản lý và phát triển kinh doanh.
- Các thông tin giải đáp và tư vấn ở trên được chúng tôi cung cấp cho khách hàng của EcomTax. Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi nào hay cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua email: contact@nhanh.vn
- Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích tham khảo thông tin;
- Xin lưu ý các điều khoản được đề cập có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.
ECOMTAX - ĐẠI LÝ THUẾ UY TÍN
TUÂN THỦ, TẬN TÂM, TỐI ƯU
Dịch vụ kế toán, thuế cho TMĐT
Dùng thử miễn phí
